Sprzedaż online pod kontrolą KAS – kogo dotyczą nowe obowiązki zgodne z DAC7?
Od 1 lipca 2024 r. zaczęły obowiązywać nowe przepisy wynikające z unijnej dyrektywy DAC7, które znacząco zmieniają zasady raportowania sprzedaży prowadzonej za pośrednictwem platform internetowych. Obowiązek przekazywania danych do Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) dotyczy m.in. takich platform jak Allegro, Vinted, Booking, OLX czy systemy rezerwacji przejazdów i najmu pojazdów.
Zmiany mają na celu uszczelnienie systemu podatkowego oraz zwiększenie transparentności transakcji dokonywanych przez Internet. W praktyce oznacza to, że KAS będzie analizować dane o sprzedawcach i weryfikować, czy prawidłowo rozliczają uzyskane dochody.
Czym jest dyrektywa DAC7?
Dyrektywa DAC7 (UE 2021/514) to pakiet przepisów wprowadzających nowy obowiązek sprawozdawczy dla operatorów platform cyfrowych. Polską implementacją jest ustawa z 23 maja 2024 r. dotycząca wymiany informacji podatkowych z innymi państwami.
Celem DAC7 jest:
- zwalczanie szarej strefy w Internecie,
- zapobieganie nadużyciom podatkowym,
- ujednolicenie raportowania w UE,
- zapewnienie uczciwej konkurencji pomiędzy sprzedawcami.
Jakie platformy muszą raportować dane do KAS?
Obowiązek gromadzenia i przekazywania informacji obejmuje operatorów takich platform jak:
- platformy e-commerce (np. Allegro, Vinted, OLX),
- platformy rezerwacji noclegów (np. Booking, Airbnb),
- platformy najmu środków transportu,
- platformy zamawiania przejazdów (np. Uber, Bolt).
Operatorzy mają prawo zwracać się do sprzedawców o dane identyfikacyjne niezbędne do raportowania.
Kogo dotyczy raportowanie zgodnie z DAC7?
Raportowaniu podlegają aktywni sprzedawcy, będący:
- rezydentami państw uczestniczących (UE + kraje przystępujące do wymiany informacji), lub
- osobami/firmami udostępniającymi nieruchomości położone w tych państwach.
Aktywny sprzedawca to osoba lub podmiot, który w okresie sprawozdawczym wykonuje jedną z poniższych czynności:
- sprzedaż towarów,
- udostępnianie nieruchomości lub ich części,
- świadczenie usług osobiście (online lub offline) za pośrednictwem platformy,
- udostępnianie środków transportu.
Limity raportowania – kiedy dane sprzedawcy trafią do KAS?
Sprzedaż towarów – raportowanie dotyczy sprzedawców, którzy w jednym roku:
- dokonali co najmniej 30 transakcji, lub
- osiągnęli wynagrodzenie powyżej 2000 euro.
Usługi, nieruchomości, środki transportu – raportowanie obejmuje od pierwszej transakcji, bez progów wartościowych.
Ważne: DAC7 nie nakłada nowych podatków, lecz pozwala organom podatkowym skuteczniej analizować dane i identyfikować nieprawidłowości.
Co z prywatną sprzedażą używanych rzeczy?
Zasady podatkowe w tym zakresie nie uległy zmianie:
- sprzedaż własnych rzeczy po co najmniej 6 miesiącach od zakupu – bez podatku,
- sprzedaż rzeczy przed upływem 6 miesięcy – może podlegać opodatkowaniu,
- sprzedaż prowadzona w sposób zorganizowany i powtarzalny może być uznana za działalność gospodarczą, niezależnie od tego, jak długo posiadano przedmiot.
Jak KAS wykorzysta dane z platform?
Informacje przekazywane przez operatorów obejmują m.in.:
- liczbę transakcji,
- wysokość wypłaconego wynagrodzenia,
- dane identyfikacyjne sprzedawców.
Dane te posłużą do:
- analizy rzetelności rozliczeń,
- porównania danych z deklaracjami podatkowymi,
- weryfikacji podmiotów potencjalnie naruszających przepisy.
KAS podkreśla, że samo przekazanie danych nie oznacza wszczęcia kontroli – w przypadku wątpliwości urząd skontaktuje się ze sprzedawcą w celu wyjaśnienia sprawy.
Podsumowanie
Dyrektywa DAC7 wprowadza istotne zmiany w raportowaniu transakcji online. Sprzedawcy korzystający z platform cyfrowych powinni zweryfikować, czy ich działalność nie podlega opodatkowaniu i czy prawidłowo rozliczają osiągane przychody. Operatorzy platform są zobowiązani do przekazywania danych sprzedawców do KAS, a organy podatkowe będą dzięki nim efektywniej analizować potencjalne nieprawidłowości.
